Pułapka w uldze termomodernizacyjnej. Setki tysięcy rodzin mogą zapłacić zaległy podatek

Problematyczne rozliczenia

Setki tysięcy podatników skorzystały już z ulgi termomodernizacyjnej oraz dotacji z programów wspierających ekologiczne inwestycje. Jednak, jak wskazuje radca prawny Robert Nogacki z Kancelarii Prawnej Skarbiec, problem pojawia się, gdy wydatki na termomodernizację zostały rozliczone w jednym roku, a dotacja otrzymana w kolejnym.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT), podatnik jest zobowiązany doliczyć wydatki odliczone w poprzednim roku do dochodu za rok, w którym otrzymał zwrot w formie dotacji. Nogacki zaznacza, że przepisy te mogą być mylnie interpretowane przez podatników.

Niespójność przepisów

Nogacki krytykuje Krajową Administrację Skarbową za niewystarczające informowanie podatników o ryzyku podatkowym. Wielu podatników może nie zdawać sobie sprawy z konieczności zapłaty dodatkowego podatku wraz z odsetkami. W odpowiedzi na te zarzuty, Ministerstwo Finansów (MF) wyjaśniło, że ulga podatkowa oraz dotacja to dwa niezależne instrumenty wsparcia.

MF wyjaśnia, że dotacje stanowią przychód podatkowy, zwolniony z PIT, ale wpływają na ulgę termomodernizacyjną, jeśli dotyczą tych samych wydatków. Ulga podatkowa przysługuje na wydatki ponoszone ze środków własnych podatników. Ustawa PIT wskazuje, że odliczeniu nie podlegają wydatki dofinansowane ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW) lub Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (WFOŚiGW).

Przykład rozliczenia

Przykładowo, jeśli podatnik przeprowadził termomodernizację domu w 2022 r. i poniósł wydatek w wysokości 40 tys. zł, a następnie złożył zeznanie podatkowe i rozliczył ulgę, ale dotację w wysokości 15 tys. zł otrzymał w 2023 r., musi doliczyć do swojego dochodu za 2023 r. otrzymaną dotację. W praktyce oznacza to, że odliczeniu podlega jedynie realny wydatek poniesiony z własnych środków, czyli 25 tys. zł.

Konsekwencje dla podatników

Ministerstwo Finansów podkreśla, że zasady uwzględniania w uldze podatkowej tylko wydatków poniesionych z własnego majątku obowiązują również przy innych ulgach, takich jak rehabilitacyjna czy na zabytki. Obowiązek zwrotu ulgi w przypadku doliczenia do niej wydatków sfinansowanych z programów wsparcia wynika bezpośrednio z ustawy PIT.

Informowanie podatników

MF nie zgadza się z zarzutem, że podatnicy nie są wystarczająco informowani o konsekwencjach łączenia różnych form wsparcia. Zasady rozliczania ulgi termomodernizacyjnej zostały szczegółowo opisane w objaśnieniach podatkowych z 30 marca 2023 r. Ministerstwo podkreśla, że podatnicy muszą uwzględnić zwrot odliczonych wydatków w swoim rozliczeniu, jeśli otrzymali zwrot po roku, w którym skorzystali z ulgi.

Wnioski

Setki tysięcy podatników mogą znaleźć się w trudnej sytuacji finansowej, jeśli nieprawidłowo rozliczyli ulgę termomodernizacyjną w połączeniu z dotacjami. Ważne jest, aby dokładnie zrozumieć przepisy i prawidłowo rozliczyć wydatki, aby uniknąć konieczności zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami.

Źródło: Portal Samorządowy

#OZE #UlgaTermomodernizacyjna #Podatki #Polska